Question 1

綜合所得稅怎麼計算？公式是什麼？

Accepted Answer

基本公式分兩步：(1) 綜合所得淨額 = 所得總額 − 免稅額 − 扣除額（標準或列舉）− 特別扣除額；(2) 應納稅額 = 綜合所得淨額 × 累進稅率 − 累進差額。114 年度級距分 5 % / 12 % / 20 % / 30 % / 40 % 五級，本工具會依你的淨額自動套用。

Question 2

2026 年 5 月要報的是哪一年的所得？

Accepted Answer

2026 年 5 月（5/1–5/31）申報的是 114 年度（2025 年 1 月至 12 月）的所得，適用 114 年度的免稅額、扣除額與稅率級距。本工具預設即為 114 年度參數。

Question 3

標準扣除額和列舉扣除額怎麼選比較划算？

Accepted Answer

標準扣除額不需要任何單據，114 年度單身 131,000 元、已婚 262,000 元。列舉扣除額需要收據，但如果你有房貸利息、保險費、醫療費、捐贈等支出加總超過標準扣除額，選列舉更划算。本工具會同時計算兩者並標示哪個對你較有利。

Question 4

扶養親屬可以申報誰？條件是什麼？

Accepted Answer

可申報扶養包含：未滿 20 歲子女或滿 20 歲在校就學/身障/無謀生能力者；年滿 60 歲或無謀生能力的直系尊親屬（父母、祖父母）；未滿 20 歲的兄弟姊妹。年滿 70 歲的受扶養者（限本人、配偶、直系尊親屬）免稅額從 97,000 元提高到 145,500 元。受扶養者年所得不能超過免稅額。

Question 5

健保費可以列舉扣除嗎？人壽保險呢？

Accepted Answer

可以。全民健保費（含補充保費）列舉時不受 24,000 元上限，有多少列多少；人壽保險費則每人上限 24,000 元（被保險人與要保人需在同一申報戶）。本工具的列舉欄位將兩者分開，計算時各自套用上限。

Question 6

房貸利息可以列舉嗎？條件？

Accepted Answer

可以，但限「自用住宅」購屋借款利息，且本人、配偶或受扶養親屬戶籍登記在該地址，無出租或營業使用。每戶上限 300,000 元，且要先扣除已申報的儲蓄投資特別扣除額後才能列舉。

Question 7

醫療費哪些可以列舉扣除？

Accepted Answer

須是公立醫院、健保特約醫院或經財政部認可的醫療機構開立的醫療及生育費收據，自付額無上限，但已由保險給付的部分要扣除。一般美容、健檢（非醫療必要）不能列舉。

Question 8

每月預扣的稅跟年度報稅差多少？

Accepted Answer

每月預扣只是暫時代繳，5 月報稅時會重新計算全年應繳稅額。預扣總額 > 應繳稅額就退稅，反之則補繳。本工具算出的是「全年應納稅額」，對照薪資單上預扣稅 × 12，差額就是預估退補稅金額。

Question 9

年薪多少以下不用繳稅？免稅門檻是多少？

Accepted Answer

以單身、無扶養、標準扣除額為例：免稅額 97,000 + 標準扣除 131,000 + 薪資所得特別扣除 218,000 = 446,000 元。也就是 114 年度年薪 446,000 元以下（約月薪 37,167 元）不需要繳稅。已婚雙薪可加倍計算。

Question 10

已婚應該合併申報還是分開申報？

Accepted Answer

自 2015 年起夫妻可選三種方式：(1) 全部合併計稅；(2) 薪資所得分開計稅、其他合併；(3) 各類所得分開計稅。一般雙薪上班族用「薪資分開」最常見、也通常最省稅。本工具目前以合併計稅試算，高所得家庭建議三種都試一次再選最低的。

Question 11

自由工作者的執行業務所得要怎麼報稅？

Accepted Answer

執行業務所得（10A/9A/9B 等代號）可採「核實認列」或依業別「部頒費用率」減除必要費用後申報。例如稿費 9B 部頒費率 30 %，設計類 9A 多為 20–30 %。本工具目前以「薪資所得」試算，自由工作者請先把收入扣除費用後再填入「其他所得」欄位。

Question 12

逾期未報稅會怎樣？什麼時候要報？

Accepted Answer

報稅期間為每年 5/1–5/31（遇假日順延）。逾期應補徵稅額會被加徵滯納金（每逾 2 日加 1 %，最高 15 %）並按日加計利息；若有應補繳稅未報則處以漏稅額 3 倍以下罰鍰，逾期越久成本越高，務必如期申報。

Question 13

這個試算結果準確嗎？跟國稅局數字會一樣嗎？

Accepted Answer

本工具依財政部公告的 114 年度免稅額、扣除額、特別扣除額及稅率級距精算，單純薪資所得族群的結果通常與國稅局試算一致。但如有股利、執行業務、海外所得超過 100 萬元、最低稅負制適用情境，建議以財政部電子申報軟體（綜合所得稅電子結算申報繳稅系統）為準。

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